Retenções na nota de serviço
Retenção é quando o cliente paga parte do imposto no lugar da sua empresa e desconta do valor da nota. Quem diz se há retenção é a lei e o contrato com o cliente, não o emitente sozinho.
Para que serve
Quando o cliente retém, a nota precisa mostrar os valores retidos e o valor líquido. Sem isso, o cliente paga a mais ou a sua empresa recolhe imposto em dobro.
Quando o cliente retém imposto na nota de serviço?
- 1
Pergunte ao cliente (tomador) se ele retém algum imposto. Empresas médias e grandes costumam informar no pedido de compra ou no contrato.
- 2
ISS: só é retido quando a lei da cidade põe o cliente como responsável (LC 116, art. 6º). Marque “ISS retido pelo cliente” apenas nesses casos.
- 3
PIS, COFINS e CSLL: pessoas jurídicas que pagam por serviços profissionais, limpeza, conservação, manutenção, segurança, vigilância, locação de mão de obra e assessorias listadas na Lei 10.833, art. 30, retêm 4,65% (1% CSLL, 3% COFINS, 0,65% PIS).
- 4
IRRF: pagamentos de pessoa jurídica a pessoa jurídica por serviços profissionais têm retenção de 1,5% (Regulamento do Imposto de Renda, art. 714).
- 5
INSS: em serviços com cessão de mão de obra ou empreitada, o contratante retém 11% do valor bruto da nota (Lei 8.212, art. 31).
- 6
Informe no SendNF os valores que o cliente vai reter: a nota mostra cada retenção e o valor líquido a receber.
Quem tem esse dado
O cliente (tomador) e o contador da sua empresa. O contrato ou o pedido de compra costuma dizer quais retenções o cliente aplica.
Erros comuns
- Reter sem base legal: se o serviço não está nas listas da lei, não há retenção.
- Empresas do Simples Nacional e MEI têm regras próprias de retenção; confirme com o contador antes de informar.
- Esquecer o ISS retido: a prefeitura cobra de quem a lei municipal aponta como responsável.
Fontes oficiais
- Lei Complementar 116/2003, art. 6º (responsável pelo ISS)
- Lei 10.833/2003, arts. 30 e 31 (PIS, COFINS e CSLL: 4,65%)
- Decreto 9.580/2018 (RIR), art. 714 (IRRF de 1,5%)
- Lei 8.212/1991, art. 31 (INSS de 11% na cessão de mão de obra)
- Links conferidos em 20 de outubro de 2026.
No SendNF, este guia aparece no checklist da empresa quando o dado está faltando, já com os passos do seu estado e da sua cidade. As notas que ficaram paradas por causa dele voltam para a fila assim que você informa.